Investeringsaftrek: controleer wat je van je winst mag aftrekken
Investeer je in bedrijfsmiddelen? De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan extra aftrek opleveren naast de afschrijving. De hoogte hangt af van alle kwalificerende investeringen in het boekjaar: eerst geldt een percentage, daarna een vast bedrag en bij grotere investeringen een afbouw.
Voor wie
In 2026 geldt de KIA bij een kwalificerend investeringstotaal van meer dan 2.900 tot en met 398.236 euro. Per fiscaal bedrijfsmiddel geldt een minimum van 450 euro. Terug te vragen btw telt niet mee; er gelden ook uitsluitingen en bijzondere regels voor samenwerkingsverbanden.
Let op
Controleer de volledige investeringslijst, de al verwerkte aftrek en de voorwaarden per bedrijfsmiddel. Bij verkoop of andere vormen van desinvestering binnen de wettelijke vijfjaarsperiode kan een bijtelling gelden. De aftrek zelf is geen belastingbesparing: die volgt uit de herberekening van je winst, aftrekposten en heffingskortingen.
Dit regel je zelf.
Wettelijke basis: art. 3.41 Wet IB, art. 3.45 Wet IB
Artikel 3.41 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 3.41 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 1 Indien in een kalenderjaar wordt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, en de belastingplichtige daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een per onderneming op de voet van het tweede lid berekende kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ten laste gebracht van de winst over dat jaar. 2 Bij een investeringsbedrag in een kalenderjaar van: meer dan maar niet meer dan bedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek – € 2.900 € 0 € 2.900 € 71.683 28% van het investeringsbedrag € 71.683 € 132.746 € 20.072 € 132.746 € 398.236 € 20.072 verminderd met 7,56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 132.746 te boven gaat € 398.236 – € 0 3 Indien de onderneming van de belastingplichtige deel uitmaakt van een samenwerkingsverband met een of meer andere belastingplichtigen die daarbij winst uit onderneming genieten of belastingplichtigen voor de vennootschapsbelasting, worden voor de toepassing van het tweede lid hun investeringen voor het samenwerkingsverband en de door de belastingplichtige voor de betreffende onderneming gedane buitenvennootschappelijke investeringen samengeteld en bedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek het aldus op…
Officiële tekst, geldig vanaf 2026-02-21_0.
Artikel 3.45 Wet inkomstenbelasting 2001
Artikel 3.45 Uitgesloten bedrijfsmiddelen voor investeringsaftrek 1 Voor de investeringsaftrek behoren niet tot de bedrijfsmiddelen: a. bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om – direct of indirect – hoofdzakelijk te worden gebruikt: 1°. voor de uitoefening van het bosbedrijf als bedoeld in artikel 3.11, eerste lid, tenzij de voordelen daaruit volgens artikel 3.11, tweede lid, tot de winst behoren; 2°. voor het drijven van een onderneming, of een gedeelte van een onderneming, op de winst waarvan een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is; b. gronden, met inbegrip van de ondergrond van gebouwen, met uitzondering van verbetering van grond indien de verbeteringskosten plegen te worden afgeschreven; c. woonhuizen en woonschepen, met inbegrip van de gedeelten van andere zaken die dienen voor bewoning; d. personenauto's als bedoeld in artikel 3 van de Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992, die niet zijn bestemd voor het beroepsvervoer over de weg; e. vaartuigen als bedoeld in artikel 3.14, eerste lid, onderdeel b; f. effecten, vorderingen, goodwill alsmede vergunningen, ontheffingen, concessies en andere dispensaties van publiekrechtelijke aa…
Officiële tekst, geldig vanaf 2026-02-21_0.
Begin met je aangifte.
Begin met je IB-aangifte. Ondernemersvragen en keuzes rond je bv vragen daarnaast gegevens uit je administratie.
Start je belastingcheck